司库体系为何要管应收指标
央企集团通过司库体系集中管理资金，应收账款的回款节奏直接影响资金头寸。把应收款项纳入司库监测、建立量化指标，有助于提前识别延期风险、合理安排资金计划，避免资金缺口在期末集中暴露。
三个核心指标
- DSO（应收账款周转天数）：反映从确认收入到收回款项的期间，DSO 走高提示回款放缓。
- 逾期率：逾期应收占总额的比重，是风险敞口的直接信号。
- 账龄分层：按 30、60、90、180 天以上分层，长账龄段需重点分析与差异化管理。
账龄分层与差异化管理
对账龄较长的应收款项，应区分对方履约能力、历史合作与争议情况，采取对账、发函、协商或依法主张等不同措施。分层本身不是目的，而是把管理资源投向风险更高的部分，提升处置效率。
与资金计划的衔接
预警指标应接入资金计划：DSO 与逾期率异常时，及时调整融资与付款安排。指标数据需可追溯，便于内部核查与审计，使司库从“看余额”走向“看节奏”。
给集团司库的三条建议
- 建指标：DSO、逾期率、账龄分层纳入司库监测看板。
- 设阈值：不同行业与板块设差异阈值，触发即预警。
- 留痕迹：预警与处置动作记录完整，经得起核查。
参考：《保障中小企业款项支付条例》（国务院令728号）见 www.gov.cn；《民法典》关于金钱债务履行与违约责任的条款见 flk.npc.gov.cn；《企业国有资产法》见 www.gov.cn。