内审是应收管理的防线
央企集团的内部审计，会定期把应收账款作为重点，检查债权真实性、账龄准确性与回收进展。审计既能发现管理漏洞，也能识别账外应收、违规调剂与虚假回收等风险，是守住资产质量的一道内部防线。
重点查什么
一是账实相符：合同、发票、验收与回款是否一致，有无长期挂账未清理。二是回收责任：是否把应收纳入经营考核，逾期是否有跟进动作。三是损失合规：呆账核销是否履行了审批与备案，损失认定是否客观。四是关联方：集团内往来是否公允、是否借关联交易转移资金占用。
责任认定与整改
对审计发现的呆账损失，央企会区分主客观原因进行责任认定，对履职不到位形成的损失依规追责。更重要的是整改闭环：针对漏洞完善制度、补强台账、追回可收回款项，并把整改结果纳入后续审计跟踪，防止问题反复。
给集团内审的三条建议
- 常态化：把应收纳入年度必审清单，按账龄排序优先查大额逾期。
- 穿透查：从合同到回款全链条核对，不只看财务科目。
- 促整改：审计结论要落到责任人与时间表，形成闭环。
参考：国有企业内部审计与资产损失管理相关规定见国务院国资委公开文件（www.gov.cn）；《保障中小企业款项支付条例》对付款时限的要求（www.gov.cn）。